Jubiläums- und Abfertigungsrückstellung

Welche Vorteile hat die Bereitstellung eines Excel Modells

• Das Verfahren ist zeit- und kostensparend und steht der Gebietskörperschaft jederzeit zur Verfügung.
• Das Verfahren berücksichtigt spezifische Erfordernisse einer Gebietskörperschaft.
• Das Verfahren ist haushaltsrechtlich zulässig und wurde für Berechnungen für ca. 150 000 Bedienstete des Bundes verwendet. 
• Es können Werte für die Eröffnungsbilanz aber auch für Folgeperioden ermittelt werden (zB. unterjährige Rechnungsabschlüsse oder Voranschläge).
• Es können nicht finanzierungswirksame Erträge/Aufwendungen für den Ergebnisvoranschlag oder die Ergebnisrechnung ermittelt werden.

Handlungsanleitung für das Excel Modell zur Bewertung von Ansprüchen aus Abfertigungen und Jubiläumszuwendungen

Eingabe länder-/gemeindespezifischer Angaben

• Rechnungsabschlussstichtag (Bilanzstichtag)
• Zinssatz (UDRB der österreichischen Bundesanleihen) am Rechnungsabschlussstichtag
• die Anzahl der Monatsbezüge für Abfertigungen nach einer definierten Anzahl an Dienstjahren
• ein Stichtag, bis zu welchem Eintrittsdatum Abfertigungen (alt) gerechnet werden
• die Anzahl der Monatsbezüge für Jubiläumszuwendungen nach einer definierten Anzahl an Dienstjahren
• eventuell eine Anpassung der organisationsspezifischen Fluktuationsabschläge, Abschläge von 0% sind möglich

Eingabe personenbezogener Daten

• zwei zusätzliche Spalten wurden für die Personalnummer und den Namen hinzugefügt, diese ermöglichen später eine bessere Zuordnung
• Geschlecht, Geburtsdatum, Eintrittsdatum
• eventuell abweichende Stichtage für die Berechnung der Jubiläen oder Abfertigungzeiten
• Monatsbezug (Basisbezug + Kinderzulage)
• im Feld K4 können später die organisationsspezifischen, durchschnittlichen DG Beiträge angepasst werden. 

Bewertungsmethodemethode

• auf Basis der Eintrittsdaten und dem gesetzlichen Pensionsantritt werden die Stichtage für Abfertigungen und Jubiläumszuwendungen ermittelt
• auf Basis der ermittelten Stichtage, dem Monatsbezug und der jährlichen Bezugserhöhung werden die voraussichtlichen Zahlungen ermittelt
• die auf die bisherige Dienstzeit bezogenen anteiligen Ansprüche auf solche Zahlungen werden auf den Bilanzstichtag angezinst

Weitere Anwendungsmöglichkeiten des Modells

• Änderung des Bilanzstichtages verursacht eine Neuberechnung der Rückstellungen
• die Differrenz der Rückstellungswerte ergibt jenen Wert, welcher im Ergebnishaushalt als Aufwendungen oder Erträge aus der Dotierung/Auflösung der Personalrückstellungen erfasst wird